收到对方进项红字发票如何做账(收到对方开的红字增值税专用发票)

时间:2024/5/31 9:56:11 编辑:福途教育 标签:会计师

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    收到对方进项红字发票如何做账(收到对方开的红字增值税专用发票)

    收到对方进项红字发票如何做账

    1、首先确认此发票符合财政部要求,是有效的进项红字发票;

    2、如发票内容正确,则按照以下步骤进行会计处理:(1)准备凭证,记入发票金额至应付账款;(2)记入发票金额至进项税额应纳税额;(3)记入发票金额至应付账款;(4)记入发票金额至本期进项税额销账准备;(5)将发票正式入库;

    3、如发票内容不符合实际情况,则需双方重新协商确认,并重新开具发票正常进行做账。

    纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票。比如购买原材料,退回,收到对方红字发票的,红字发票对应的分录为,

    借:应付账款等,

    贷:原材料等,

    应交税费—应交增值税—进项税额转出。

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