账实核对的主要内容(账实核对的定义)

时间:2024/5/28 23:30:04 编辑:福途教育 标签:会计师

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    账实核对的主要内容(账实核对的定义)

    账实核对的主要内容

    实际帐实核对的主要内容包括:

    一、审计往来账实时余额

    1.核对往来账实时余额是否与会计复核表、财务报表余额一致。

    2.核对应收账款余额是否与分析表(如坏账汇总表)余额一致,看是否有断帐情况发生。

    二、核实往来账据的数量、金额

    1.如果是支票,需要核对出票、支付和到账情况;

    2.如果是汇票,需要核实出票、付款和收款情况;

    3.核对应收账款发票据上的金额、数量是否与往来账目一致。

    三、核实往来账据的日期

    1.核对往来账据上的日期是否与记账凭证中的日期一致;

    2.核对应付票据上补打日期是否与发票上补打日期一致;

    3.核对应收账款发票上的日期是否与到账日期一致。

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