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红冲之后代开专票的税费怎么做账务处理
1. 如果已经作了红冲发票，应当把两张发票（原发票和红冲发票）都进行做账务处理，把原发票做原发票的用途，而红冲发票的账务处理则以“贷”项的方式对原发票的应收和应付进行调整，各账户余额在贷项一项中获得抵消。
2. 由于红冲发票实际上是重复抵扣，因此做账务处理时，需要把代开发票交税已抵扣的税费，以“贷”项方式再抵消原发票应付的税费，同时进行“借”项，以补充公司实际缴纳税费的金额，使得账户余额获得抵消。
销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。其会计分录如下：
借：银行存款/应收账款（红字），
贷：主营业务收入（红字），
贷：应交税费—应交增值税（红字）。
小规模纳税人企业去税务机关代开专票的税费计入“应交税费—应交增值税”会计科目中，相关的账务处理如下：
借：银行存款/应收账款，
贷：主营业务收入，
贷：应交税费—应交增值税。
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