月末所得税费用全部分录

时间:2023/8/28 6:36:08 编辑:福途教育 标签:会计师

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    月末所得税费用全部分录

    月末所得税账务处理是怎样的呢?

    1、根据企业实际情况,将月末所得税分为应纳税所得额、计税基数、应纳税额3部分,并在税法及税收征收管理条例要求的基础上,通过税务计算相关税款数额。

    2、将企业发生的月末所得税按照税务机关规定的汇算清缴比例,分月汇算清缴,完成月末各项税款的划账。

    3、按照税法及税收征收管理条例,对企业进行“四下”控制,认真统计、清理企业月末各项来源税费,并核对各项税费数额。

    4、完成自行报税,确认各项税款缴费时间,填写税款缴付书,提交税务机关备案。

    5、完成企业月末各项所得税账务处理,按照税法及税收征收管理条例,对缴款完成的账簿进行审核,并妥善保存备查。

    月末所得税应该和其他管理费用或是销售费用一样进行结转损益,具体操作如下:

    结转成本费用和税金,

    借:本年利润,

    贷:主营业务成本,

    主营业务税金及附加,

    其他业务支出,

    销售费用,

    管理费用,

    财务费用,

    营业外支出,

    所得税费。

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