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销售退回的增值税处理方法
销售退回,指的是一方销售商品给另一方,但是另一方要求归还一部分或全部商品的行为。在财务核算上,会出现这样一种情况:应收账款收回,而有关销项税已经缴纳,如何处理增值税呢?
解决方法:
1、应收账款收回后,可根据《增值税专用发票管理办法》、《企业所得税管理办法》及《关税办法》,向税务机关办理退税手续,申请退还销项税;
2、若税收事项凭证损失,可在收回应收账款后报送特殊事项申报表,向税务机关申报退税。
3、若是销售退货,单据单独开具或记账,除了记收款外可以认为是调整前一个月的未缴增值税,如需实际报税,可把未缴的增值税作为本期征收,也可以把其减免增值税。
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