增值税期末只有进项怎么结转(增值税进项期末有余额)

时间:2024/5/22 12:17:08 编辑:福途教育 标签:会计师

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    增值税期末只有进项怎么结转(增值税进项期末有余额)

    增值税期末只有进项怎么结转

    一、期初准备

    1、回顾增值税科目的科目结构,明确结转前后的贷方、借方余额;

    2、准备好本期新发生的增值税及关联的进项发票;

    二、数据凭证准备

    1、增值税进项科目:使用应用税,用现金代替增值税进项,凭证科目如下:

    借:应付税款

    贷:现金

    2、结转凭证:在结转当期增值税时,凭证中同时应有借贷双方,凭证科目如下:

    借:应交税费

    贷:应付税款

    三、结转方法

    1、增值税进项结转:用现金代替增值税进项,以借贷合并形式进行,凭证科目如下:

    借:应交税费

    贷:应付税款

    2、增值税期末结转:此时应贷方应付税款为“0”,等于只有进项,凭证科目如下:

    借:应交税费

    贷:应付税款

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