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期末留抵税额怎么处理
其实在本期的税务报表(如增值税纳税申报表和所得税汇总纳税申报表)中,对于期末留抵税额,有明确的核算要求和计提规定。
一般而言,有期末留抵税额的,核实,如果上年留存而本年未用完的税额,可记入本期税额收入核算项目中,用以抵减本期纳税义务数。如果本期未用完,则留存至下期抵扣或累计至本年度可抵扣税额中。
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