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取得进项发票怎么做账务处理
一、进项发票账务处理:
1、分录:
借:应交税费--进项税额
贷:银行存款--(如按申请抵扣,可录入应交税费—代扣款贷方;如按即付抵扣,可录入现金--进项抵扣)
2、税金计算:
(1)原始发票合计金额*不含税税率=含税金额折合税金
(2)实际开具发票合计金额*不含税税率=实际含税金额折合税金
(3)税金计算=实际含税价折合税金-原始含税金额折合税金
3、计税:
(1)根据发票内容金额,计算税金额度
(2)选择抵扣方式,是按申请抵扣,还是按即付抵扣;
(3)当月应纳税额=当月发生额乘以税率-当月已抵扣税款;
4、记账:
(1)有形动产:借:固定资产--当月购入固定资产金额;贷:应付账款--当月购入有形动产金额
(2)商品及材料:借:应付账款--当月购入材料金额;贷:库存商品--当月购入材料金额
5、认证:
(1)核实发票原件及清单是否准确;
(2)检查与认证者合同订立是否书面;
(3)核实发票金额是否正确;
(4)检查发票内容是否符合财务核算范围; 及
(5)检查发票原件及清单是否齐全。
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