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内部审计的切入点有哪些
一、制度与程序
1、内部控制体系切入点:
(1)管理方针和内控制设计的复审;
(2)组织结构的审计;
(3)内控的管理和落实情况;
(4)内控的内部审核机制;
2、内部治理切入点:
(1)组织主管部门和组织内治理机构组织职能分析;
(2)内部治理主管部门法律制度审计;
(3)内部治理主管部门落实情况审计;
(4)内部控制制度实施与确认;
(5)内部监督制度和组织机构审计;
(6)内部风险控制制度审计;
(7)内部审计制度与实现的审计;
3、财务管理切入点:
(1)编制财务账簿的规定及应对程序;
(2)资金使用规定及应对程序;
(3)成本核算的核实、检查;
(4)财务报告的真实性及实施过程;
(5)财务处理流程的审计;
(6)监督检查的程序审计。
二、人员
1、任职资格、职责及纪律切入点:
(1)编制任职资格标准及相关制度审计;
(2)人员配置及职责分配的审计;
(3)人员的考核与奖惩制度审计;
(4)组织文化及行为规范的审计。
2、职能配置切入点:
(1)职能分配是否科学合理审计;
(2)职能划分及归口管理制度审计;
(3)各职能部门和管理人员的素质审计;
(4)有效的沟通流程及机制审计;
(5)有效的报告制度及信息化管理;
(6)决策程序及运行机制审计;
(7)数据管理制度及数据完备性审计。
3、资源配置切入点:
(1)资源配置的目标审计;
(2)财务资金运用及决策流程审计;
(3)资源配置方向的变更流程;
(4)管理费用把控以及费用使用情况审计;
(5)资产盘点制度审计;
(6)资源配置情况与相关数据的审计。
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