所得税退税的账务处理怎么做(所得税退税收入账务处理)

时间:2024/3/28 5:03:40 编辑:福途教育 标签:会计师

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    所得税退税的账务处理怎么做(所得税退税收入账务处理)

    所得税退税的账务处理怎么做

    答:1、在银行存款账户中准备一笔资金,用于存放获得的退税款项。

    2、当企业收到税务机关出具的税款退还凭证(进项税额发票,税务部门发出的表格等)后,根据凭证及相关资料记录企业收到税款退还凭证的凭证号、签发税务机关、税种归类清单、认定金额及税负等内容

    3、取出在银行存款账户原准备的资金,支付企业收到的税款退还款项。

    4、如企业收到的税款退还金额为零,则按照凭证记账,无需做任何支付。

    5、在会计账簿中,以上账务处理可分为现金出入帐簿、应交税费科目以及其他相关科目的账务处理。

    一、如果退的是当年的企业所得税,

    借:银行存款,

    贷:所得税费用。

    二、如果退的是以前年度的企业所得税

    1、收到退税款时,

    借:银行存款,

    贷:应交税费--应交所得税。

    2、同时冲减计提所得税的分录,

    借:应交税金—应交所得税

    贷:以袭前年度损益调整。

    另外,做对应结转得分录,

    借:以前年度损益调整,

    贷:利润分配--未分配利润。

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