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所得税退税的账务处理怎么做
答:1、在银行存款账户中准备一笔资金,用于存放获得的退税款项。
2、当企业收到税务机关出具的税款退还凭证(进项税额发票,税务部门发出的表格等)后,根据凭证及相关资料记录企业收到税款退还凭证的凭证号、签发税务机关、税种归类清单、认定金额及税负等内容
3、取出在银行存款账户原准备的资金,支付企业收到的税款退还款项。
4、如企业收到的税款退还金额为零,则按照凭证记账,无需做任何支付。
5、在会计账簿中,以上账务处理可分为现金出入帐簿、应交税费科目以及其他相关科目的账务处理。
一、如果退的是当年的企业所得税,
借:银行存款,
贷:所得税费用。
二、如果退的是以前年度的企业所得税
1、收到退税款时,
借:银行存款,
贷:应交税费--应交所得税。
2、同时冲减计提所得税的分录,
借:应交税金—应交所得税
贷:以袭前年度损益调整。
另外,做对应结转得分录,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配--未分配利润。
总结:以上是编辑:【韦兆蒋】整理及AI智能原创关于《所得税退税的账务处理怎么做
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