交易性金融资产现金股利计入哪个科目(交易性金融资产现金股利和利息的核算)

时间:2024/3/9 17:21:11 编辑:福途教育 标签:会计师

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    交易性金融资产现金股利计入哪个科目(交易性金融资产现金股利和利息的核算)

    交易性金融资产现金股利计入哪个科目

    A. 货币资金

    交易性资产购买时的股利做应收股利,后期持有期间的股利直接做投资收益进行核算,交易性金融资产账务处理如下:

    初始取得

    借:交易性金融资产—成本(公允价值),

    应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利),

    应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息),

    投资收益(交易费用),

    应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税),

    贷:其他货币资金等(支付的总价款),

    后续计量,

    公允价值大于账面价值时:

    借:交易性金融资产—公允价值变动,

    贷:公允价值变动损益,

    公允价值小于账面价值时:

    借:公允价值变动损益,

    贷:交易性金融资产—公允价值变动,

    宣告分配现金股利或到期计提利息时,

    借:应收股利或应收利息),

    贷:投资收益,

    收到现金股利或利息时:

    借:其他货币资金等,

    贷:应收股利(或应收利息),

    交易性金融资产的出售,

    借:其他货币资金等(实际收到的售价净额),

    贷:交易性金融资产—成本,

    交易性金融资产—公允价值变动(或借方),

    投资收益(额倒挤,损失记借方,收益记贷方),

    应交税费—转让金融商品应交增值税。

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