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税控盘会计分录怎么做?
1、准备财务凭证:准备购置税控盘所需的财务凭证,包括购置合同、确认函、发票、会计帐户等。
2、开立购置税控盘的会计分录:将购置的税控盘录入到购置费用科目,贷方录入现金科目(或银行账户)。
3、开立折旧会计分录:按照既定的折旧标准和折旧期限,开立折旧运算分录,贷方录入税控盘(或待折旧费用)科目,借方录入折旧费用科目。
4、开立偿还购置税控盘费用会计分录:当税控盘费用由其他部门或单位偿还时,开立偿还购置税控盘费用分录,贷方录入财政科目(或其他部门或单位),借方录入现金科目(或银行账户)。
购买税控盘和维护费,
借:管理费用,
贷:银行存款/现金;
首次购买税控盘,金税盘和维护费,抵减增值税税额时候,
借:应交税费应交增值税 (减免税款),
借:管理费用负数或贷营业外收入。
申报时候,
一般纳税人,
1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》:需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》:“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。
小规模纳税人,
1、《增值税减免税申报明细表》:“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策,填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表:第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”;当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。
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