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预收账款的账务处理怎么做
一、认证
在使用预收账款时，首先对供应商进行背景调查，确保其可靠性，以便后续开具增值税专用发票等相关凭证，并做好证据归档。
二、到款登记
收到预收账款时，应当及时登记到款明细，preset会计分录，按如下格式进行记录：
√ 银行存款（贷）
√ 应收账款（借）
三、做出发生
登记到款明细完成后，按正常业务流程发生，系统自动生成应付账款凭证，其发生顺序如下：
1、预收账款（借）；
2、应付账款（贷）；
3、现金（贷）；
4、银行存款（借）。
四、冲账
在预收账款用于实际购买时，应当及时作账抵扣，发票维护等，以免出现账款不匹配的明细，根据交易进行账款冲账处理，其账务处理如下：
1、预收账款（借）；
2、应付账款（贷）；
3、应付款（贷）；
4、现金（借）。
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