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进项负数发票怎么做账报税
1、进项票据（增值税专用发票、增值税普通发票、海关进口增值税专用缴款书等）发票上表示负数金额的，应予以确认，将发票中的应税项目和税金一并确认入账。
2、按照税务机关的要求，调整确认后的进项票据（增值税专用发票、增值税普通发票、海关进口增值税专用缴款书等）发票上表示负数金额的，纳入本期应抵扣进项税额。
3、相关会计核算：
（1）以进项票据（增值税专用发票、增值税普通发票、海关进口增值税专用缴款书等）上表示的负数为金额，入账，分别做如下凭证：
①收到原币贷方：
应税项目-收入类计入本年度应税收入
税金-贷方借方：税金类费用-应抵扣进项税额
②银行存款：
应税项目-贷方借方：支出类费用-税金预缴
税金-贷方借方：支出类费用-应付税金-应抵扣进项税额
（2）本期应抵扣进项税额：
本年度累计应抵扣进项税额-贷方借方：应付税费-应抵扣进项税额
4、核算完成后，应确认凭证，同时需要出具账薄说明。进项票据（增值税专用发票、增值税普通发票、海关进口增值税专用缴款书等）发票上表示负数金额的，应在账薄说明书中体现为“金额应为负值”。
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