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开具红字专用发票会计分录如何做
1. 制作发票：应用自动化发票系统按照企业红字发票的要求的格式及内容制作发票，其中要特别指出红字发票字样。
2. 发票流转：将红字发票由企业内部流转，确认相关声明、承诺正确无误后，方可发出给客户或供应商。
3. 实例录入：发票实例录入时，在编制帐务会计分录时，入红字发票的金额进行录入，通常有开票金额和贷项方按正常标准审核录入。
4. 往来处理：发票金额按正常标准处理，贷项方和借项方的款项均由红字发票内容做调整处理，以满足两方应收应付款项的调节要求。
5. 销帐：当处理完发票后，则可将收支流程登记入账，并做销帐处理，形成企业会计账务的货币流向及金额登记。
开具红字发知票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录，最后再开正确的发票，并据以入账。
1、红字发票会计分录，
借：应收账款（负数），
贷：主营业务收入（负数），
应交税费—应交增值税（销项税额）（负数），
2、开具正确的发票会计分录内，
借：应收账款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额），
3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报，
开具红字发票是由国家税务总局办公厅根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条开具的红字发票。分为红字普通发票和红字增值税专用发票。
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