年度所得税汇算清缴业务招待费扣除基数怎么核算(企业所得税汇算清缴中业务招待费扣除比例)

时间:2023/7/28 3:20:37 编辑:福途教育 标签:会计师

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    1. 招待费扣除基数为以当期发生的招待费之和,但招待费不在范围内的服务费、旅费和餐费均不在此项定额扣除之中,原则上不予认定为专项附加扣除;

    2. 招待费的税前扣除限额为每人每次500元,每月累计限额为3000元;

    3. 所得税汇算清缴所扣除的招待费数额,应当从被汇算缴纳所得所得税的销售收入和业务收入中扣除;

    4. 扣除招待费的合法性一般可以随着进行一定武官审查,但无论什么原因,招待费税前扣除限额为每人每次500元,每月累计限额为3000元。

    年度所得税汇算清缴业务招待费扣除是有限额的,按照税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 比如企业收入额1000万,是发生的业务招待费为10万元,10万*60%=6万,1000万*5%=5万。企业所得税前可以扣除的金额为5万元。

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