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债券和基金怎么入账
一、债券入账
1、 首先，购买债券的资金将记入证券投资总金额。
2、 然后，把买入的债券安排入债券内部经济分类账户中(债券贴现、商业票据、金融债券等)，如有余款则记入 其他债券投资中。
3、 按票面金额加入债券投资总金额，并确定入帐的债券的收益率。
4、 将持有的债券的价值放入相应的债券账户，或者将债券定价添加到 证券投资总金额中
二、基金入账
1、 首先，购买基金的资金则记入证券投资总金额。
2、 按票面金额将买入基金，或者将买入基金的实际成本放入基金账户中。
3、 将基金购买后所产生的收益放进相应基金投资总金额中，并按照当期市场基本报价，确定入账的基金的收益率。
4、 将销售的基金的价值放入相应的基金账户，或者将基金定价添加到 证券投资总金额中。
债券和基金入账：
购入的时候：
借：债权投资-成本，
借：债权投资-利息调整，
贷：银行存款，
确认利息：
借：应收利息，
贷：投资收益，
贷：债权投资-利息调整，
处置的时候：
借：银行存款，
借：债权投资减值准备，
贷：债权投资-成本，
贷：债权投资-利息调整，
贷：债权投资-应计利息，
贷：投资收益，
投资基金账务处理：
初始取得：
借：交易性金融资产—成本(公允价值)
借：应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
借：应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)
借：投资收益(交易费用)
贷：其他货币资金等(支付的总价款)
后续计量：
公允价值大于账面价值时：
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
公允价值小于账面价值时：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动
宣告分配现金股利或到期计提利息时
借：应收股利(或应收利息)
贷：投资收益
收到现金股利或利息时：
借：其他货币资金等
贷：应收股利(或应收利息)
交易性金融资产的出售：
借：其他货币资金等(实际收到的售价净额)
贷：交易性金融资产—成本
贷：交易性金融资产—公允价值变动(或借方)
贷：投资收益(额倒挤，损失记借方，收益记贷方)。
总结：以上是编辑：【靳彬果】整理及AI智能原创关于《债券和基金怎么入账
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