保函到期的会计凭证如何处理(保函到期后)

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保函到期的会计凭证如何处理

1. 每次保函期满，需要及时登记出纳房发出的贴现凭证，准确分类记录；

2. 应在贷款金额上加.减相关条款，记应收/应付款项贷记，保证金金额贷记，预收/应付贷记；

3. 记录本次保函的交易应收/应付款贷记，应垫付款贷记，以及针对本次保函交易的预收/应付款贷记；

4. 将即将到期的保函交易收付款记账登记总账；

5. 将保函到期的记账按期登记到保函总账；

6. 根据保函到期日期，在出纳发票上分类计入应收款、应付款、预付款、预收款；

7. 分别计入：保函请求凭证内容，内容包括保函委托代理交易内容，保函金额及贴现金额；

8. 根据保函到期日期，按时记账，计入应收款、应付款、预付款、预收款，及本次保函交易利息应付。