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中级会计现场审核的资料
1、审核取证
a)审核档案:例如:公司历次会计报表、会计凭证、财务报表、科目余额表和其它居民税、企业所得税等相关档案;
b)询证:询问会计主管有关会计记账规则、会计凭证审查制度、库存及待处理的账务异;
c)选择性检查:通过抽样、回复、对比、启发法等核查方法,对会计记账记录进行检查,以确定会计账簿的真实性;
d)核查原始凭证:须审核或查阅公司会计凭证,或者请公司日记账来核查原始凭证,以及有无审计凭证等;
e)理解系统界面:审核程序包括参观公司电脑系统运行图,搜索和查证相关电脑程序和命令说明书,并质询系统操作员的水平和设置、相关程序及其启用情况;
f)检查资产:审计师须参观实物原材料及库存商品等,并仔细审查资产状况;
g)盘点:可以通过抽样、权限品名清册及实物盘点等方式验证公司资产,已较准确地确定期末账面余额;
h)审核银行存款:可以查阅银行对账单、从银行确认公司储蓄期间和期末余额、审核现金存取情况以及银行资金划付过账书面凭证等。
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