增值税会计分录实操怎么学(附加税计提会计分录)

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增值税会计分录实操怎么学

1、增值税会计分录实操学习，关键在于理解增值税基本概念和计算方法。

2、要明确销项税额和进项税额区别，销项税额是企业销售商品或提供劳务时收取税额，进项税额则是企业在购买商品或接受劳务时支付税额。

3、增值税计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

4、会计分录通常包括：发生销售时，借记“银行存款/应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”。

5、购进商品时，借记“原材料/固定资产”，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”。

6、月末结转时，根据应纳税额进行相应会计处理。

7、实操学习可以通过案例分析、模拟账务处理等方式进行，加深对增值税会计分录理解和应用。

附加税计提会计分录

附加税计提会计分录核心内容如下：

1. 计提附加税时：

   • 借：税金及附加
   • 贷：应交税费—应交城市维护建设税
   • 贷：应交税费—应交教育费附加
   • 贷：应交税费—应交地方教育附加

2. 实际缴纳附加税时：

   • 借：应交税费—应交城市维护建设税
   • 借：应交税费—应交教育费附加
   • 借：应交税费—应交地方教育附加
   • 贷：银行存款

具体分录可能会根据当地税法和企业实际情况有所调整。