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汇算清缴补交的所得税账务处理
1. 缴纳时点上国税局。首先，应按照国家税务总局有关税收征收管理的规定，将补交的所得税缴纳到国税局，向税务机关办理增值税纳税申报缴款手续。
2. 交纳补缴的所得税账务处理。其次，应将补交的所得税填写至本期发生额，如系补交被退税期间的缴税款，应将补缴的所得税填写至退税期间发生额，并同步更新本期累计应纳税额，以作为本期发生额。
3. 结转处理。最后，根据补交企业所得税的时间和所得税税款科目确定相应的期初应收税款金额，同时自补缴的税款金额中转出期末未缴的税款，以结转科目进行处理；转出的本期应收款按照原本，按期缴纳。
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