会计结转实操怎么做(结转怎么做会计分录)

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会计结转实操怎么做

会计结转实操主要包括以下几个步骤：

1. 结转本月领用原辅材料：

   • 借：生产成本（主要材料）
   • 借：制造费用（辅助材料）
   • 贷：原材料

2. 结转本月制造费用：

   • 借：生产成本
   • 贷：制造费用

3. 结转本月完工产品成本：

   • 借：库存商品
   • 贷：生产成本

4. 结转本月销售产品成本：

   • 借：主营业务成本
   • 贷：库存商品

5. 结转损益（收入）：

   • 借：主营业务收入
   • 借：其他业务收入
   • 贷：本年利润

6. 结转损益（费用）：

   • 借：本年利润
   • 贷：主营业务成本
   • 贷：其他业务支出
   • 贷：管理费用
   • 贷：营业费用
   • 贷：财务费用等

7. 增值税结转：

   • 月末结账时，如果“应交税金-应交增值税”为借方余额则为“留抵税金”，不需要做账务处理；如果为贷方余额，则为当月应缴增值税，会计处理为：
     • 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
     • 贷：应交增值税-未交增值税
   • 月末终了后10日内：
     • 借：应交增值税-未交增值税
     • 贷：银行存款

8. 利润分配账务处理：

   • 结转本年未分配净利润：
     • 借：本年利润
     • 贷：利润分配—未分配利润
   • 计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提）：
     • 借：利润分配—未分配利润
     • 贷：利润分配—提取盈余公积
     • 贷：利润分配—提取公益金
   • 同时结转盈余公积和公益金：
     • 借：利润分配—提取盈余公积
     • 借：利润分配—提取公益金
     • 贷：盈余公积金
     • 贷：公益金

这些步骤涵盖了会计结转主要内容，实际操作时需要根据企业具体情况和会计政策进行适当调整。

结转怎么做会计分录

结转会计分录是将一定时期内收入、费用、成本等科目余额转入本年利润过程，以反映企业经营成果。以下是结转基本步骤：

1. 结转成本费用： 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出、信用减值损失、资产减值损失、所得税费用等。

2. 结转收入： 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润

3. 计提所得税费用： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税

4. 结转所得税费用： 借：本年利润 贷：所得税费用

5. 年末结转本年利润： 实现利润时： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 发生损时： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

这些分录帮助企业准确记录财务状况，确保会计信息连续性和完整性。