会计实操计提附加税怎么算(附加税怎么做分录)

时间:2025/4/8 2:21:17 编辑:福途教育 标签:会计师

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    会计实操计提附加税怎么算(附加税怎么做分录)

    会计实操计提附加税怎么算

    会计实操计提附加税计算方法如下:

    1. 确定当期应交增值税。
    2. 根据地区适用税率计算城建税(市区7%,县镇5%,乡村1%)。
    3. 计算教育费附加(一般为增值税3%)。
    4. 计算地方教育费附加(一般为增值税2%)。

    会计分录为:

    • 计提时:借记“税金及附加”,贷记“应交税费—城建税”、“应交税费—教育费附加”、“应交税费—地方教育费附加”。
    • 缴纳时:借记相应“应交税费”科目,贷记“银行存款”。

    附加税怎么做分录

    1、附加税会计分录主要涉及计提和缴纳两个环节。

    2、计提时,会计分录为:借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费—应交教育费附加”、“应交税费—应交地方教育费附加”等科目。

    3、缴纳时,会计分录为:借记“应交税费—应交教育费附加”、“应交税费—应交地方教育费附加”等科目,贷记“银行存款”科目。

    4、期末,将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目,会计分录为:借记“本年利润”科目,贷记“税金及附加”科目。

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