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会计实操计提附加税怎么算
会计实操计提附加税计算方法如下:
- 确定当期应交增值税。
- 根据地区适用税率计算城建税(市区7%,县镇5%,乡村1%)。
- 计算教育费附加(一般为增值税3%)。
- 计算地方教育费附加(一般为增值税2%)。
会计分录为:
- 计提时:借记“税金及附加”,贷记“应交税费—城建税”、“应交税费—教育费附加”、“应交税费—地方教育费附加”。
- 缴纳时:借记相应“应交税费”科目,贷记“银行存款”。
附加税怎么做分录
1、附加税会计分录主要涉及计提和缴纳两个环节。
2、计提时,会计分录为:借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费—应交教育费附加”、“应交税费—应交地方教育费附加”等科目。
3、缴纳时,会计分录为:借记“应交税费—应交教育费附加”、“应交税费—应交地方教育费附加”等科目,贷记“银行存款”科目。
4、期末,将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目,会计分录为:借记“本年利润”科目,贷记“税金及附加”科目。
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