短期偿债能力分析指标有什么(短期偿债能力分析标准)

时间:2023/5/10 13:27:13 编辑:福途教育 标签:会计师

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    短期偿债能力分析指标有什么(短期偿债能力分析标准)

    短期偿债能力分析指标有什么

    一、流动比率(Current Ratio):

    流动比率是流动资产与流动负债之商,其结果越大数值越大,表示公司资产状况较良好;结果值一般要求大于1,即流动资产要大于流动负债。

    二、速动比率(Quick Ratio):

    速动比率是流动资产中“非推销性存货”及“现金及短期投资”与流动负债之比,其结果越大数值越大,表示公司抵御外界债权人出台担保要求的能力较强。

    三、现金利息比(Cash Interest Coverage):

    现金利息比是经营活动现金流入额(即各种收入减去各种支出)与期内利息费用之比,其结果越大数值越大,表示公司在资本管理方面良好。

    四、融资负债比率(Debt-to-Equity Ratio):融资负债比率是负债总额与所有者权益(即股东权益)之比,其结果越小数值越小,表示负债对股东权益的影响较小,股东权益较安全。

    短期偿债能力分析指标:

    1、流动比率,计算公式: 流动资产 / 流动负债;

    2、速动比率,计算公式: (流动资产-存货) / 流动负债;

    3、现金比率,计算公式: (现金+现金等价物) / 流动负债;

    4、现金流量比率,计算公式: 经营活动现金流量 / 流动负债;

    5、到期债务本息偿付比率,计算公式: 经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)。

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