所得税年报计提的所得税如何进行账务处理(计提企业所得税年报分录)

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所得税年报计提的所得税如何进行账务处理?

一、计提所得税：

① 结转本期应交税费；

② 贷方借方借记社会保险费、个人所得税预缴科目，贷方记账税金、费用预提账户；

③ 借记其他应交税费科目，贷方记账税金、费用预提账户；

④ 从现金出纳账户（应付账款核对科目）出纳到“预付应交税费”等预付应交税费的银行存款账户。

二、实缴所得税：

① 在实际支付税费前，从现金出现账户出现到“应付税费”等账户；

② 缴付税费后，贷方借记预付应交税费科目，借方记账现金科目；

③ 在银行存款账户中减少预付应交税费金额，及增加现金金额。