会计实操计提社保怎么做账(计提社保会计分录怎么做)

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会计实操计提社保怎么做账

会计实操计提社保账务处理步骤如下：

1. 计提企业部分社保：根据员工工资和社保费率，计算企业应承担社保费用。

   • 会计分录：借记“管理费用/销售费用/生产成本/制造费用”等，贷记“应付职工薪酬——社保费（企业部分）”。

2. 计提个人部分社保：从员工工资中扣除个人应缴纳社保部分。

   • 会计分录：借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社保费（个人部分）”。

3. 缴纳社保：企业将企业部分和个人部分社保费用缴纳给社保机构。

   • 会计分录：借记“应付职工薪酬——社保费（企业部分）”和“其他应付款——社保费（个人部分）”，贷记“银行存款”。

4. 发放工资：扣除社保后，将剩余工资发放给员工。

   • 会计分录：借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款/现金”。

以上步骤确保了社保费用准确计提和缴纳，符合会计准则和相关法规要求。

计提社保会计分录怎么做

计提社保会计分录步骤如下：

1. 分配工资：

   • 借：成本费用科目（如管理费用、销售费用等）
   • 贷：应付职工薪酬——工资

2. 计提社保（企业部分）：

   • 借：成本费用科目（如管理费用、销售费用等）
   • 贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）

3. 发放工资时：

   • 借：应付职工薪酬——工资
   • 贷：其他应付款（个人部分社保）
   • 贷：应交税费——应交个人所得税
   • 贷：库存现金/银行存款

4. 上交社保：

   • 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
   • 贷：库存现金/银行存款

5. 上交个人所得税：

   • 借：应交税费——应交个人所得税
   • 贷：银行存款

注意事项：

• 社会保险费包括企业承担部分和个人承担部分，企业部分计入相关费用科目，个人部分在发放工资时扣除。
• 个人所得税在发放工资时代扣代缴。
• 会计科目根据员工所在部门不同可能有所不同。
• 计提与发放时间需根据公司政策处理。