应收票据贴现的核算怎么做(应收票据贴现的会计分录怎么写)

时间:2023/5/3 20:58:05 编辑:福途教育 标签:会计师

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    应收票据贴现的核算怎么做(应收票据贴现的会计分录怎么写)

    应收票据贴现的核算怎么做

    1. 收取出票人并登记:在开票时要严格收取出票人的有关凭证,例如:开户许可证、贴现函等,并详细填写票据贴现登记表,其内容包括票据代码、票据号码、出票日期、出票人名称、快票金额、贴现方式、电汇账号等。

    2. 核实出票人账户:关于出票人有关的账号信息是必须要核实的,因此,收票企业要与出票人的银行确认该账号是否有效,以及核实该账号是否为正确的收款人。

    3. 进行贴现:当收取完出票人的相关凭证、核实完出票人账户后,收票企业可以进行贴现,采取电汇、营业汇票或转账方式将指定账号收款。

    4. 登记已付出金额:最后,完成付款后,收票企业要详细记录登记已付出的金额,以便日后核对及及时发现问题。

    应收票据贴现的账务处理如下:

    借:银行存款,

    财务费用,

    贷:应收票据。

    办理贴现业务时,需要进行如下流程:

    1、在向银行申请贴现后,银行相关业务人员首先会考量申请人是否具有贴现资格和业务类型;

    2、银行会核实承兑汇票的真实性,然后根据票面情况确认贴现的利息进行报价,都确认无误后,开始办理;

    3、银行进行资料审查,根据银行的贴现规定与政策进行办理,并在审批书中签字后,银行录入数据并制作贴现凭证;

    4、再次复核利息,计算并确定实际划款金额无误,将审批表给最高签批人签批;

    5、根据实际情况,双方签订合同,并向贴现申请人付款。

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