会计实操怎么编现金流量表(现金流量表解读)

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会计实操怎么编现金流量表

会计实操中编制现金流量表核心在于理解并应用相关编制方法和计算公式。以下是一些关键步骤和公式总结：

1. 经营活动产生现金流量净额确定：

   • 销售商品、提供劳务收到现金 = 主营业务收入 + 其他业务收入 + 应收票据(期初-期末) + 应收账款(期初-期末) + 预收账款(期末-期初) - 坏账准备期末余额。
   • 收到其他与经营活动有关现金 = 营业外收入 + 其他应收款(贷方发生额) + 其他应付款(贷方发生额) + 银行存款利息收入。
   • 购买商品、接受劳务支付现金 = 主营业务成本 + 存货(期末-期初) + 应付票据(期初-期末) + 应付账款(期初-期末) + 预付账款(期末-期初)。
   • 支付给职工以及为职工支付现金 = 应付工资 + 应付福利费 + 管理费用中社会保险费等。
   • 支付各项税费 = 应交税金(借方发生额) + 其他应交款(借方发生额) + 管理费用中税金。

2. 投资活动产生现金流量净额确定：

   • 收回投资所收到现金 = 短期投资(期初-期末) + 长期股权投资(期初-期末) + 长期债权投资(期初-期末)。
   • 取得投资收益所收到现金 = 利润表投资收益 - 应收利息(期末-期初) - 应收股利(期末-期初)。
   • 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回现金净额 = 固定资产清理贷方余额 + 无形资产(期末-期初) + 其他长期资产(期末-期初)。

3. 筹资活动产生现金流量净额确定：

   • 吸收投资所收到现金 = 实收资本或股本(期末-期初) + 应付债券(期末-期初)。
   • 借款收到现金 = 短期借款(期末-期初) + 长期借款(期末-期初)。
   • 分配股利、利润或偿付利息所支付现金 = 应付股利 + 利息支出 + 应付债券利息。

4. 现金及现金等价物净增加额确定：

   • 现金期末余额 = 资产负债表“货币资金”期末余额。
   • 现金期初余额 = 资产负债表“货币资金”期初余额。
   • 现金及现金等价物净增加额 = 现金期末余额 - 现金期初余额。

在编制现金流量表时，可以采用直接法或间接法。直接法是通过分析资产负债表和利润表以及相关会计科目变动来直接确定现金流量，而间接法则是从净利润出发，调整非现金项目和与经营活动无关现金项目，最终得出经营活动产生现金流量净额。

以上方法和公式是编制现金流量表基础，但实际操作中可能需要根据企业具体情况进行适当调整。会计人员应熟悉这些基本方法，并结合企业会计政策和实际情况进行编制。

现金流量表解读

现金流量表解读

现金流量表是企业财务报告核心组成部分，它详细展示了企业在特定时期内现金流入和流出情况。该表分为三个主要部分：经营活动、投资活动和筹资活动。

1. 经营活动：反映企业日常业务产生现金流，包括销售商品、提供服务收入以及支付给员工工资等。
2. 投资活动：涉及企业对外投资或出售资产现金流，如购买或出售固定资产、无形资产等。
3. 筹资活动：包括借款、发行股票或债券以及支付股息等，反映企业融资和偿债现金流。

通过分析现金流量表，投资者和管理者可以评估企业流动性、盈利能力和财务健康状况。正现金流量通常意味着企业运营良好，而负现金流量可能提示潜在财务风险。