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一般纳税人的进项发票如何做账
一般纳税人的进项发票账务处理步骤:
一、 填制进项发票及录入:持有进项发票等资料,按照发票所列内容,如完善在本公司专用发票上记载,填制完善后录入到账簿中。
二、 做登记:登记进项发票内容,例如发票编号、针对科目、发票金额等,并进行保存。
三、 记账确认:发票数据的有效性检查、准确性检查及完整性检查,对进项发票数据做审核,如果符合标准要求,进项发票才可以被确认并记账。
四、 进项发票核销:核销进项发票时,应当将发票内容(科目、金额等)与应税项目、用途、有效期等进行审核,以确认是否符合税务的规定,如符合税务的规定,才能进行进项发票核销。
五、 记账处理:对经核销、确认的进项发票,记录账簿,并准确登记、记账。
六、 坏账处理:将无法使用的进项发票及不能准确登记的,作为坏账处理。
一般纳税人的进项发票如何做账
1、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联:
借:原材料等
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:
借:原材料等
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样。
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