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银行承兑汇票相关会计处理怎么做
在银行承兑汇票的会计处理上,必须遵循《有关银行承兑汇票会计处理规定》中的相关规定,总体处理流程如下:
1、出票时:在出票时必须对出票金额、收款方等信息进行核对,以及检查票面是否符合规定,并在会计账簿上进行记账:
(1)以借方形式记录到应付汇票账户;
(2)以贷方形式记入银行存款账户;
2、兑付时:
(1)汇票由出票人或主办行兑付日前须经本企业准确验收认证;
(2)兑付当天,以贷方形式记入支付账户,并同时以借方形式记录到应付汇票账户;
(3)随后支付国库,并凭国库回执相符记账;
3、汇票未兑付或退票时:
(1)如该汇票被持票人收回但拒绝兑付,本企业应立即将其按不兼付账户记账;
(2) 如该汇票因受票人未能兑现或错汇、抬头或内容抄错等,由本企业收回,本企业应办理退票手续,并同时在会计账簿上以借方形式记录到应付汇票账户,以贷方形式记入银行存款账户;
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