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会计实操企业所得税怎么算
会计实操中,企业所得税计算通常遵循以下步骤:
- 确定应纳税所得额:应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。
- 计算应纳税额:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。
- 计提所得税费用:借记“所得税费用”,贷记“应交税费 - 应交所得税”。
- 缴纳所得税:借记“应交税费 - 应交所得税”,贷记“银行存款”。
注意,具体计算时需考虑会计准则与税法规定异,以及可能税收优惠政策。
企业所得税直接计算法
企业所得税直接计算法是计算企业所得税一种方法,其核心公式为:
- 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补以前年度损
- 企业所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
在应用直接计算法时,企业需要准确计算出收入总额,并从中减去不征税收入、免税收入以及各项合法扣除,包括成本、费用、损失等。还需考虑以前年度损,这些损在规定限额内可以用来抵减当期应纳税所得额。根据企业具体情况,应用相应税率计算出应缴纳企业所得税额。需要注意是,不同国家和地区税率、扣除标准和税收优惠政策可能有所不同,企业在计算时需参照当地税法规定。
总结:以上是编辑:【甄黎昕】整理及AI智能原创关于《会计实操企业所得税怎么算(企业所得税直接计算法)
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