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会计实操发票怎么做分录
会计实操中,发票分录主要分为购买商品和销售商品两种情况:
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购买商品收到发票时:
- 费用发票:借:管理费用/销售费用/财务费用,贷:银行存款/库存现金。
- 购买商品:借:原材料,应交税费——应交增值税(进项税额),贷:银行存款/应付账款。
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销售商品开具发票时:
- 销售商品:借:银行存款/应收账款,贷:主营业务收入/其他业务收入,应交税费——应交增值税(销项税额)。
注意核对发票金额和税额,确保分录准确无误。
红冲发票怎么做账
红冲发票,即开具红字发票,是企业在发现发票错误或退货等情况时,用于冲销原发票会计处理方式。以下是红冲发票做账步骤:
- 检查原发票:确认原发票信息无误,包括发票号码、代码、金额等。
- 红冲原发票:根据规定开具红字发票,冲销原发票记录。
- 账务处理:
- 销售方:借记“应收账款”(红字),贷记“主营业务收入”(红字)和“应交税费——应交增值税(销项税额)”(红字)。
- 购买方:借记“应付账款”(红字),贷记“库存商品”(红字)和“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”(红字)。
- 重新入账:根据实际情况,重新生成正确凭证,对应正确发票信息和账务处理。
红冲发票会计处理需遵循相关税法规定,确保账务准确无误。
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