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出开的住宿费专票怎么做账务处理
一、原始凭证:
(1)支出凭证
会计科目: 应付账款—旅馆费 借方 XXX
现金 贷方 XXX
(2)收入凭证
会计科目: 专用发票—住宿费 借方 XXX
应收账款 贷方 XXX
二、账务处理:
(1)凭证销账。
凭证支出原始记账时,应付账款—旅馆费的借方上标明“专用发票”,贷方上标明现金。
收入凭证原始记账时,专用发票—住宿费的借方上标明“应收账款”,贷方上标明现金。
凭证销账时,应付账款—旅馆费的借方上标明收回的专用发票,贷方上标明应收账款,从而一次性销账清楚。
(2)发票作废。
出归来时,须将专票作废报废。
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