出差住宿费专票怎么做分录

时间:2023/4/3 14:33:11 编辑:福途教育 标签:会计师

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    出住宿费专票怎么做分录

    出开的住宿费专票怎么做账务处理

    一、原始凭证:

    (1)支出凭证

    会计科目: 应付账款—旅馆费 借方 XXX

    现金 贷方 XXX

    (2)收入凭证

    会计科目: 专用发票—住宿费 借方 XXX

    应收账款 贷方 XXX

    二、账务处理:

    (1)凭证销账。

    凭证支出原始记账时,应付账款—旅馆费的借方上标明“专用发票”,贷方上标明现金。

    收入凭证原始记账时,专用发票—住宿费的借方上标明“应收账款”,贷方上标明现金。

    凭证销账时,应付账款—旅馆费的借方上标明收回的专用发票,贷方上标明应收账款,从而一次性销账清楚。

    (2)发票作废。

    出归来时,须将专票作废报废。

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