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会计实操所得税费用
1、会计实操中,所得税费用计算是企业财务处理重要环节。
2、所得税费用主要包括当期所得税和递延所得税。
3、当期所得税根据应纳税所得额乘以适用税率计算得出,而递延所得税则与暂时性异有关。
4、在会计分录上,通常借记所得税费用,贷记应交税费-企业所得税。
5、缴纳税款时,借记应交税费-企业所得税,贷记银行存款。
6、处理递延所得税时,借记所得税费用,贷记递延所得税资产或递延所得税负债。
7、正确核算所得税费用,有助于企业合理规划税务,优化财务报表。
计算所得税费用分录
计算所得税费用会计分录主要包括以下几个步骤:
- 计提所得税:借记“所得税费用”,贷记“应交税费——应交所得税”。
- 递延所得税:如果存在,借记“递延所得税资产”或贷记“递延所得税负债”。
- 缴纳所得税:借记“应交税费——应交所得税”,贷记“银行存款”。
所得税费用计算公式为:所得税费用 = 当期应纳所得税额 + 当期递延所得税费用(或减去递延所得税收益)。
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