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已缴增值税的会计分录如何做?
增值税是指货物和服务的销售,加工,制造,购买等行为所产生的税收。当实现缴纳增值税时,常见的会计分录如下:
一、缴纳增值税:
借:应交税费—增值税 XXXXX
贷:银行存款 XXXX
二、领取增值税发票:
借:其他应收款(增值税发票) XXXX
贷:应交税费—增值税 XXXXX
已缴增值税的会计分录,
企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。其中,当月上交当月增值税额时,作会计分录如下:
借:应交税金-应交增值税-已交税金,
贷:银行存款(月末,结出该账户借方、贷方合计和额)。
若“应交税金-应交增值税”账户为贷方额,表示本月应交未交增值税税额,应转至“应交税金-未交增值税”的贷方,作会计分录如下:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税,
贷:应交税金-未交增值税
若“应交税金-应交增值税”账户为借方额,由于月中有预缴税款的情况,故该借方额不仅可能是尚未抵扣的进项税额,而且还可能包含了多交的部分。
1.当月预缴、上缴当月应交增值税时,作会计分录如下:
借:应交税金-应交增值税-已交税金,
贷:银行存款,
2.月初结清上月应交增值税或上缴以前月份(年度)缴增值税时,作会计分录如下:
借:应交税金-未交增值税,
贷:银行存款。
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