加计抵减10%应纳税额是零如何做账务处理(加计抵减怎么算应纳增值税)

时间:2024/5/30 2:00:07 编辑:福途教育 标签:会计师

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    加计抵减10%应纳税额是零如何做账务处理

    首先,在申报纳税时,应当减损10%,即减去应纳税额的10%。其次,在账务处理方面,应当在纳税申报收支明细表中登记该应纳税收减损数额,即从应纳税额中扣除减去的10%。最后,在费用科目上,应当以税额减征减免科目对减免税额进行记录。

    可享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额后,区分以下情形加计抵减:

    抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

    抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

    抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。

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