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免抵退税额的会计分录怎么做
出口抵退税额会计分录:
1. 应交税金科目:借:预收税金
贷:应交税金
2. 抵退税金科目:借:应交税金
贷:预收税金
免抵退税额的会计分录:
1、出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”。
2、出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。
3、出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之,借记“其他应收款—应收出口退税款”。
4、纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款,应借记“银行存款”,贷记“其他应收款—应收出口退税款”。
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