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收到销项负数专用发票怎么处理
1、经审核确认是负数专用发票,根据增值税发票管理办法及相关税收征收管理规定,向税务机关申请补开正数发票。
2、有效销项负数发票一经发现,不得登记,应记入废票账户。
3、收到负数发票的纳税义务人,只需将其拆分发出,不影响业务流程处理。
不用认证,之前已认证的申报时候做进项税额转出,没认证的话,原来收回的蓝票做认证不抵扣即可,要是对方不要回原票的,做认证不抵扣或做认证后再转出。
账务上冲销原来几月几日多少号凭证或是根据业务情况写,是业务取消,退回,折让等等。要是之前没有入账,对方也没有收回的和红票做存档保留,以备检查。
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