增值税加计抵减如何做分录(增值税进行加计抵减)

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增值税加计抵减如何做分录

（1）增值税（应交）：

会计科目：6012 应交增值税

借方金额：XXX元

贷方金额：XXX元

（2）增值税（加计抵减）：

会计科目：1221 增值税加计抵减

借方金额：XXX元

贷方金额：XXX元

增值税加计抵减账务处理：

财政部、税务总局和海关总署印发的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2023年第39号，以下简称“第39号公告”）规定“自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。