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待抵扣进项税年末怎么结转
1、提取专用发票:纳税人准备在年末进行抵扣时,应当提取,如果企业未提取专用发票,在年末台账准备时可参照下列原则办理:
①如果未提取专用发票,需要在当月17号之后凭财务凭证凭据反映在月末台帐上,但如果该月发生的进项凭证金额超过5000元的,应当提取专用发票作为凭据反映在月末台帐上。
②对于金额低于5000元的进项凭证,可以在月末台帐上凭财务凭证凭据反映,但应当按照此账号的期末余额相加计算,并将总金额记入凭据号上。
2、结转待抵扣进项税:在年末,应当把累计提取的专用发票按照凭证号编号准确核算,并将其记入期末台账,最后在结转期间应当把待抵扣进项税项,核算一致性后据实列入借方“其他应交税费—待抵扣进项税额”
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