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申请退税的账务处理怎么做
1. 在出纳收到增值税退税通知书时,登记账务凭证,核实收款对应的财政税款,确认款项及字号;
2. 将收到的增值税退税金额登记到应收税款科目中,用销售和营业税发票以及当期退税凭证进行抵扣;
3. 登记财政税款的增值税(或消费税)的收据,结单登记,财务确认记录并过账;
4. 将财务确认(注册)的进项税额减掉增值税(或消费税)的收据;
5. 总账分录,实现税收收支平衡;
6. 在下个会计期间结算,同时完成应收税款余额回冲和应缴税款回冲。
申请退税的账务处理:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出,
(一)符合条件的小微企业,可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
(二)符合条件的微型企业,可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的小型企业,可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
(三)符合条件的制造业等行业企业,可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
(四)符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2023年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
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