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增值税专用发票可以抵扣的情况
增值税专用发票的抵扣依据:
一、抵扣企业所得税
根据《企业所得税法》第十四条,企业在当期应纳企业所得税时,凡符合下列情形的,可以抵减当期的税额:
(一)以企业支出或扣除为由,当期发生的增值税专用发票;
(二)以年末企业报税时,未计入应纳企业所得税收入中,符合下列情形的,可以抵扣:
1、企业发生的购买其他企业在本期的增值税专用发票中,根据购货双方的调整,因计算出的额而影响购买方应纳企业所得税的;
2、未纳入应纳企业所得税收入中,由于以购买企业采购其他企业在本期中发生的增值税专用发票,影响购买方应纳企业所得税的;
(三)以外国企业进行分配以及其他以实体投资为目的投资、以货物贸易为基础的投资而发生的增值税和消费税等可以抵减企业所得税。
二、意见税或者技术服务税的抵扣
《企业所得税法》第十四条,企业在当期应纳企业所得税时,凡符合下列情形的,可以抵减当期的税额:
(四)以任何管理收入、技术服务收入为由,应交付给政府和外国国家和地区的本期意见税及技术服务税,并已实际发出的增值税专用发票;
三、企业的进项税的抵扣
《企业所得税法》第十四条,企业在当期应纳企业所得税时,凡符合下列情形的,可以抵减当期的税额:
(五)已发生的本期的进项税;其中,以增值税专用发票作为税款抵扣凭证的,可以抵扣;
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