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未发货，但已开票给客户，怎么做账
首先，根据具体的情况，完善记账凭证和账务处理。
一般来说，发出货物后开具并给客户的发票，应该用借预收账款、贷销售额处理，在客户收取货物时（即发生货款收入时），再将预收账款减少，贷应收账款。
但此处未发货，但已开票给客户，这种情况应该是“宽松销售”，导致应收账款先增加，而销售收入暂时未实现。可以用借应收账款、贷销售额处理，等客户收到货物，再用应收账款贷减少、借预收账款，反映客户与我签订的货款收入。
未发货，但已开票给客户，账务处理：
借：应收账款，
贷：预收账款，
贷：应交税费-应交增值税-销项税额，
后期确认收入：
借：预收账款，
贷：主营业务收入、其他业务收入，
借：主营业务成本，
贷：库存商品，
借：其他业务收入，
贷：原材料，
后期收到款项：
借：银行存款、应收票据等，
贷：应收账款。
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