收取赔偿款如何纳税(收赔偿款要交税吗)

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收取赔偿款如何纳税

赔偿款是企业收入的一部分，一般来说，赔偿款纳税应根据所属性质而定。

一般情况下，赔偿款应按营业税对企业征收。按照税务部门的规定，营业税应征收率为3%~25%，而且根据不同的业务类型而有所区别，具体详见《企业所得税税率及适用范围》。

此外，如果赔偿款在企业会计制度中被列为公司利润的一部分，那么企业也可以按照国家规定的企业所得税税率（25%）对赔偿款进行征税。

另外，赔偿款还可以在被赔偿方的个人所得税税收管理上使用，即根据《个人所得税法》的规定，受赔偿款的公民有义务按照不低于20%的税率，在收入范围内交纳个人所得税。

赔偿是对受损失方的经济、财产以及精神损失的补偿。按照赔偿性质的不同，在纳税上也各有不同。

1、国家赔偿的纳税规定。国家赔偿是国家机关和国家工作人员因行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的而按照《国家赔偿法》有关规定给予的赔偿。国家赔偿又分为行政赔偿和刑事赔偿，国家对当事人的损失赔偿仅限于直接损失。《国家赔偿法》第三十四条规：对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。

2、民事赔偿的纳税规定。合同违约赔偿是民事赔偿的主要形式。在赔偿的范围上，不仅包括直接损失，同时还包括当事人的间接损失。《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)规定：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并人营业额中征收营业税。《增值税暂行条例实施细则》规定，对增值税纳税人发生的销售货物、提供劳务，因购买方违约支付的违约金一同并入销售额中依法征收增值税。至于购销过程中因销售方违约而支付给购买方的违约金，因购买方不存在销售行为，当然无须缴纳销项税额；而且违约金并非销售方给予购买方的价格折扣，并不影响购销业务标的物的价款、数量等，因此也无须做进项税额转出。

3、保险赔偿的纳税规定。保险赔偿是被保险人根据与保险人所签订的合同，对在保险责任范围内所遭受损失的赔付。《个人所得税法》规定，对个人取得的保险赔款免征个人所得税。但因为企业所得税纳税人参加财产保险、运输保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可以在所得税前扣除，所以，对企业所得税纳税人因遭受自然灾害或者发生意外事故而由保险公司给予赔偿的部分不得税前扣除。