转让限售股如何缴纳企业所得税(转让限售股的企业所得税)

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转让限售股如何缴纳企业所得税？

转让限售股的收入应属于企业的营业收入，应当征收企业所得税，具体缴纳企业所得税的程序如下：

一、准备申报材料。

1、 企业年度财务会计报告：包括资产负债表、损益表、现金流量表及其他附表。

2、 关于转让限售股的买卖记录：如发生转让限售股买卖时，应明确买方及卖方的资料及买卖金额、日期等。

3、 做账凭证：账单所用到的存款凭证、汇票兑付单、付款单、发票等财务凭证。

4、 企业纳税申报表：如企业所得税月（季、半年）申报表、大额减免申报表、适用于小规模企业征收减征税额申报表等。

二、填写纳税申报表。

1、 根据企业年度财务报告分析，填写企业所得税月（季、半年）申报表，将转让限售股收入按照营业收入栏目中的收入进行报税；可以计算和抵扣的减免金额也要按实际情况进行填写。

2、 填写大额减免申报表，需要将本年度报税前扣除抵扣企业所得税的指定支出明细列出，其中也要将转让限售股收入占比填写明确。

3、 小规模企业填写适用于小规模企业征收减征税额申报表，确定扣除抵扣的减税金额，填写报税企业所得税月（季、半年）申报表时需注明金额。

三、按期缴纳税款。

企业应在报税表上规定的期限内，按照报税后确定的税款金额，由税务部门提供的（现金、银行转汇或网上汇款）之一的方式完成税款的缴纳。

四、向税务机关申报纳税情况。

企业在按期缴纳税款后，还要将税务机关要求的各种财务会计报表和纳税情况向税务机关申报确认，税务机关经核查、归档后，凭此文件可以获得政府的税收减免和抵税优惠。

按照《财政部、国家税务总局关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）规定代扣代缴个人所得税，就完成了此项转让涉及的纳税义务。对个人转让限售股取得的所得，应按照“财产转让所得”项目、适用20%的比例税率征收个人所得税。