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税局代开专票如何做账务处理?
一、销售入账处理:
1、增值税专用发票(以下简称专票)是增值税收票,它是以缴纳税款的形式证明税收征缴行为的凭证,
因此,按照财政部、国家税务总局的有关规定,当销售商收取客户货款时,不得将税款作为货款一部分收取;
2、在收取货款时,应当将收入中的增值税独立出来,增值税应在当期税务登记期间内单独支出;
3、销售发票(以下简称发票)记入的销售收入,应以发票金额作为其凭证;
4、代开专票的业务发生时,应声明其税额,并记录完整的销售收入及发生的税额;
二、税收处理:
1、向税务机关申报纳税,根据现行税务法规和要求,个体工商户需于每月20日前缴纳增值税。
2、当月发生增值税业务应当在规定的税款缴纳期限内向税务机关存入税款。应当按照以下原则办理税款缴纳:
(1)凭票种、发票号码及税额交存税款。
(2)按现行法律规定计算、申报专票税款。
(3)以实际发生的增值税金额为依据,按国家税务总局、财政部等单位的有关规定办理税款缴纳程序。
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