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现金收入内部控制的内容主要包括哪些内容?
1.现金收款应及时清算:所有收到的现金、收到的支票和贴现等资金明细,应及时归入公司的现金清算账户中;
2.现金支出应仅在履行营运合同时使用:现金支出应仅限于履行公司责任所必需之支出,不得用于虚拟支出;
3.收到款项应登记台账:所有收到的现金、收到的支票和贴现,须及时登记入公司的收入台账中;
4.现金登记、报销等应有完整的程序:支票开出、现金登记、现金报销等现金流向及事项处理,皆须有规范的流程及明确的责任分工;
5.现金领用等应正确记录:现金领用须采用有效的凭证,确保登记和记账资料准确可靠,以便审计查询和考核;
6.发放营利性支出时应突出防控:营利性支出如履行对外投资、支付职工报酬奖励等易发现弊的支付行为,应加强管控力度。
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