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预收账款所得税处理
1.对对预收账款的所得税的缴纳应从勾稽关系出发,根据预收账款的产生作用来判断。
2.如果预收账款的缴款主体是企业,预收账款的税前金额应入库,当企业向预收账款方结算预付款时,应扣除税金,缴纳所得税。
3.如果预收账款结清而收款方却未缴纳应税,则应按照当期所得税申报抵扣。
4.预收账款收款单位应认真处理有关的税收凭证,严格完成税收申报,以免影响税务审核及营业税的抵扣等。
5.如果申报了预收账款的所得税且未缴纳,可以建议客户或者协助客户申请减免税。
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