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借款冲账出纳如何做
1. 审核借款申请文件:核实申请人是否为本公司工作人员、借款是否合理、借款使用明确无误等。
2. 接受借款:会计出纳接受申请人所提供的借款资金,针对于不同的付款方式可进行现金、支票或银行转账等不同的支付模式。
3. 核实借款文件:会计出纳重新核实借款文件,确保信息的准确无误,实物的资金的确收到帐。
4. 借款记账:借款记账前,会计出纳需要开具专用借款凭证,填写内容包括借款人名称、借款原因、借款日期、借款金额等,并将其作为记账凭证记入账簿,将借款金额从往来应收账款贷方减去。
5. 冲账:当借款核销的时候,会计出纳要对应还款形式进行冲抵,现款则在应收款项贷方上进行冲账,若不是现款,可按照银行存款形式进行冲账,记账时要分类记账、清楚明确,将款项全部冲销。
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