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应交所得税借方余额报表上如何反映税额的贷方和借方呢?
在交所得税借方余额报表上反映税额的贷方是用来反映交纳的税额,借方是用来反映税收机关应收的应交税额。
应交所得税借方余额,在资产负债表的应交税费按负数填写。
计提企业所得税的时候账务处理是,
借:所得税费用,
贷:应交税费—应交所得税。
缴纳所得税的时候账务处理是,
借:应交税费—应交所得税,
贷:银行存款。
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